Реваз КАКУЛИЯ


Реваз Какулия, доктор экономических наук, ассоциированный профессор Тбилисского государственного университета им. Иванэ Джавахишвили (Тбилиси, Грузия).


ГЛОБАЛИЗАЦИЯ И ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ В ГРУЗИИ

РЕЗЮМЕ

В статье рассмотрены вопросы формирования и совершенствования финансовой системы Грузии в условиях глобализации; проанализированы проблемы развития и реформирования бюджетно-налоговой системы страны; показаны трудности, продлившие кризис национальной экономики, а также успехи, достигнутые в результате осуществления мер новой властью страны.

Введение

Характерные для XX века значительные, технологические, политические и социально-экономические изменения обусловили глобализацию экономического развития. Национально-государственные образования, какими бы ни были их политическое устройство, характер социально-экономических отношений и уровень индустриального развития, оказались втянутыми в мировой хозяйственный процесс.

Стремление и попытка развитых стран защитить свою экономику от внешнего влияния свидетельствует о формировании единого мирового экономического пространства. Начался переход от системы "рынок — государство" к системе "множество государств — один рынок"1.

Иерархия государств на международной арене во многом зависит не от трудовых, производственных, природно-климатических, географических ресурсов и потенциала, а от уровня развития экономики, построенной на силе денег. Сегодня сила денег и рынка может определить реальные экономические стимулы.

С 1970-х годов финансовая сфера претерпела огромные изменения. Быстрыми темпами происходит превращение финансов из финансовых посредников в механизм, направляющий экономическую жизнь. Суть не только в том, что по сравнению с другими сферами экономики сфера финансов развивается опережающими темпами. Более значимо то, что крупнейшие финансовые институты ускоренными темпами захватывают международные экономические сферы и экономику развивающихся стран, где занимают решающие позиции.

Что предопределило такой подъем роли финансов? Что представляют собой современные финансовые конгломераты и международные финансовые центры? Какое влияние они оказывают на экономику развивающихся стран?

Современная экономика — это финансовая экономика; не экономика с финансами, а финансовая экономика, в которой финансы не просто участвуют в экономике и обслуживают ее, а занимают в ней господствующую позицию2.

Огромный прогресс, достигнутый сегодня в сферах техники, информатики и коммуникаций, сыграл особую роль в углублении финансовых отношений. Ускорившиеся связи позволяют осуществлять в мировой экономической и социальной жизни любую финансовую операцию в кратчайшем отрезке времени. Безусловно, значение этого фактора исключительно велико и ничем не ограничивается.

Важнейшую роль в усилении финансовой сферы играет процесс глобализации, когда финансы освобождены от политических и экономических клещей государственного регулирования, хотя этому усилению способствовало также функционирование национально-хозяйственных комплексов.

Возникает вопрос: что ожидает финансовые системы постсоциалистических стран в условиях глобализации экономики?

Поскольку ни одно государство не может существовать вне пространства финансовой экономики, главная задача состоит в том, чтобы определить место каждого в глобальной финансовой иерархии. Для этого необходимо рассмотреть три группы социально-политических и экономических противоречий мироустройства, оказывающих влияние на реальное положение постсоциалистических стран.

Первое — противоречие между так называемым "цивилизованным миром" и Россией, которая не отказывается от компрометации независимости бывших социалистических стран; с другой стороны, финансовый центр обостряет давление на Россию, чтобы она выплатила в пользу центра финансовую ренту, исчисленную десятками миллиардов долларов. Сюда входят возмещение старых долгов, оплата процентов и т.д.

Вторая группа вопросов касается проблем, существующих между центрами и регионами постсоциалистических стран. В частности, подавляющая часть мобилизованных в централизованные фонды финансовых ресурсов сосредотачивается в государственных бюджетах этих стран. Развитие территориальных единиц носит фактически формальный характер, что ведет к замедлению экономического выравнивания регионов. Между тем, например, две третьих территории Грузии — гористая местность и условия развития регионов не очень благоприятны. Использование одного лишь института трансфертов не дает желаемых результатов.

Наконец, третья группа противоречий включает проблемы, существующие между государством и гражданами. Дело касается неисполнения государством взятых на себя обязательств и неурегулированности фактора доверия населения к властям. Это невозвращение вкладов, ошибки в процессе приватизации, проблемы сохранения защиты прав собственности3.

Формирование и развитие финансовой системы в условиях переходной экономики

Рыночная экономика все глубже вторгается в те сферы экономики и политики Грузии, которые раньше представлялись прерогативой государства. Административно-командная система управления ушла в прошлое. Рыночная экономика является в Грузии необратимой. Жизнь потребовала внедрить критерии, оценивающие эффективность рыночных отношений и характерного для них использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов центром, территориальными единицами и автономными формированиями. Между тем республики, освободившиеся от колониального режима в результате развала СССР, в том числе Грузия, долгое время переживали тяжелейший экономический кризис.

Разрыв экономических связей, продолжение империалистических устремлений российских властей, межнациональная усобица, нарушение территориальной целостности и нарастание пережиточных пороков административно-командной системы, необходимость обеспечения 300 тыс. беженцев — вот круг проблем, осложняющих успешную реализацию в стране рыночной экономики.

Положение, что рынок саморегулируем и может без проблем управлять экономическим и социальным развитием страны, необходимо уточнить. Между тем в недавнем прошлом финансовая система, адекватная рыночной модели развития, была сформирована без учета местных условий — на основе теоретической концепции монетаризма, что дало отрицательные результаты. Следует иметь в виду и то, что строительство основ рыночной экономики без теоретически обоснованной заранее программы в течение определенного периода не дает положительных результатов. "Рыночная экономика является не только источником прогресса и самореализации возможностей, но и причиной незащищенности, тревог, страданий и мучений людей"4.

Мгновенный переход на рыночную экономику привел страну к трагическим результатам. Падение производства, разрушение существующей экономики вызвали невиданную безработицу, гиперинфляцию, деформацию структуры экономики, резкое падение уровня жизни. Именно падение экономики до катастрофического уровня (в 1994 г. ВВП страны составил 27,5% объема 1990 г.) обусловило невиданное снижение доходов и уровня жизни населения.

Результатом начатых в 1990-х годах без предварительной подготовки экономических перемен было то, что в стране разразился всесторонний экономический кризис. Причем на всем постсоциалистическом пространстве самым глубоким и длительным он был в Грузии. К 2003 году (до "революции роз") производство ВВП составило в нашей стране 46,6% уровня 1990 года, а, например, в Туркменистане и Эстонии — 80%, в Латвии — 70%, в России, Казахстане и Литве — 65%, в Армении — 60%5.

Представляются справедливыми соображения проф. Владимира Папавы о том, что необходимо в определенной степени пересмотреть общепринятое положение о роли государства в рыночной системе6. Экономическую способность государства В. Папава считает пятым фактором производства и подчеркивает, что в процессе управления бизнесом предприниматель определяет курс деятельности конкретной фирмы, решения же, принятые государством, оказывают влияние на стратегию развития всех фирм национальной экономики7.

Государство должно взять на себя в первую очередь функцию денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики, поскольку именно это будет способствовать экономическому росту и занятости, снижению уровня инфляции.

Не секрет, что регулирующая деятельность любого государства для подъема экономики проявляется в обеспечении с помощью финансовых рычагов оптимальной ориентации общественного капитала, чтобы сформировался конкурентный рыночный механизм, который через распределение и перераспределение национального дохода создаст условия экономического роста.

В этом аспекте важно проводить благоразумную фискальную политику. Любое неправильное действие, касающееся расходной части бюджета, вредно для хозяйственной жизни страны. В связи с тем что у Грузии все еще небольшая доходная база, процесс формирования фискальной политики требует серьезного внимания государства. Централизованные финансовые ресурсы следует освободить от функционирования так называемых "фондосоздающих институционных организаций". Необходимо примириться с мнением, что государственный бюджет Грузии должен быть единственным, и соответственно с этим следует отказаться от всех остальных фондов, которые значительно повышают непроизводительные, праздные расходы и вызывают растранжиривание и без того ограниченных финансовых ресурсов. Правильно поступила новая власть, фактически ликвидировавшая централизованные фонды и возложившая их функции на государственный бюджет.

Расстройство экономической жизни в Грузии на заре строительства демократической государственной системы, высокий уровень инфляции, широкие масштабы коррупции, проблемы теневой экономики, слабое налоговое администрирование привели к сокращению доходов бюджета до минимума. Вплоть до 1995 года у страны фактически не было бюджета.

В 1991—1994 годах бюджетное устройство было пущено на самотек. Первый независимый бюджет 1991 года предусматривал полную аккумуляцию в госбюджете созданных в стране доходов. Бюджет 1992 года не был утвержден до мая, а его дефицит превысил 55%. Власти не смогли подготовить взаимосбалансированный расчет доходов и расходов. Бюджеты 1993-го и 1994 года не были утверждены парламентом, который обсуждал и принимал бюджеты по кварталам.

Несмотря на то что реальные источники дохода бюджета были сосредоточены в центральном бюджете, планы поступления в бюджет за 1991—2003 годы ни разу не были выполнены.

Особо следует отметить, что в хозяйственном подъеме и в экономической безопасности страны серьезные проблемы создал также бюджетный кризис 1998—1999 годов. Он подтвердил невозможность последовательной реализации монетаристских методов в условиях рыночной экономики и порочный характер механического переноса государственной экономической политики других стран.

Реформирование финансовой системы и успехи в бюджетной сфере

Пути трансформации и перестройки финансовой системы страны радикально изменились после "революции роз". Была разработана программа преодоления возникших в предыдущем периоде противоречий в социально-экономических отношениях страны и обеспечения гармонического развития общества, которая, безусловно, будет способствовать формированию и развитию рыночной экономики, без чего невозможно создать рыночные условия экономического роста и развития: свободный рынок, собственность — свободная и защищенная, инфляция — низкая, торговля между странами — свободная. Эти предварительные условия необходимы для того, чтобы достичь либерализации цен, полной занятости, содействия бизнесу, невмешательства в управление частными компаниями, развития контрактных отношений в хозяйственной жизни, независимости судебной системы и минимизации административного регулирования.

Для того чтобы государство преодолело проблемы занятости, обеспечило оборону страны и защиту общественного порядка, оно должно за счет средств, собираемых с помощью налогов, покрывать расходы, необходимые для выполнения этих функций.

О достигнутых успехах убедительно свидетельствуют данные о выполнении сводного бюджета Грузии. В 2004 году объем его доходов и грантов достиг 2 282,3 млн лари, то есть против предыдущего года увеличился на 69,2%. Удельный вес доходов по отношению к ВВП вырос с 14,2% до 23,3%.

Аналогичное положение сохранялось и в 2005—2006 годах. В 2005-м объем доходов и грантов достиг 3 256,8 млн лари, то есть против предыдущего 2004 года вырос на 53,3%. В 2006-м их объем составил 4 429,9 (рост на 36%).

Новая власть страны основной целью реформирования финансовой системы поставила внедрение механизма формирования и использования финансовых ресурсов, который способствовал бы эффективному распределению национального дохода, благодаря чему будет достигнуто развитие производительных сил, повышение уровня жизни, большее или меньшее выравнивание уровня экономического развития регионов.

Что касается реформы бюджетно-налоговый системы, то она предусматривает: разработку адекватных концепционных основ для бюджетов всех уровней; воздействие государственных финансов на все сегменты национальной экономики; объективную оценку финансового и платежного балансов; финансовое планирование, учет и анализ выполнения планов; формирование и улучшение функционирования инфраструктуры финансового рынка; превращение бюджетного механизма всех уровней в инструмент социально-экономической политики страны; подготовку и переподготовку финансовых кадров.

Экономический прогресс нашей страны прямо связан с эффективным функционированием налоговой системы. Теоретически и практически осмысленные и научно обоснованные налоги могут позитивно воздействовать на национальную экономику, способствовать ликвидации негативных явлений и утвердить налогообложение, построенное на экономической и правовой базе.

В июле 2007 года был принят закон "Об изменениях и дополнениях в Налоговый кодекс Грузии", решающий проблемы государственного значения, что было вызвано рядом объективных обстоятельств. Для сохранения высоких темпов экономического роста необходимо стимулировать инвестиции и экспорт, в частности, для повышения конкурентоспособности товаров местного производства путем сокращения производственных затрат и благоприятствования реинвестированию. Для этого важным этапом была признана дальнейшая либерализация налогов, то есть сокращение ставок налога на зарплату и прибыль. Дело в том, что существовавшие подоходный и социальный налоги по своей природе (с точки зрения объекта налогообложения) часто были идентичными. А это не только осложняло плательщикам процесс ведения бизнеса, но ставило некоторых из них в неравное положение с позиций обложения одного и того же дохода. Например, для физического лица он составлял 29,6%, а на доход в виде заработной платы — 26,7%.

По новому налоговому законодательству на земли сельскохозяйственного назначения от налога на имущество были освобождены физические лица, в собственности которых находится менее пяти гектаров земли.

В целом данный закон был направлен на:

—улучшение инвестиционной среды с помощью самого либерального налогового законодательства в регионе;

—поощрение инвестиций и экспорта;

—сохранение высоких темпов экономического роста в среднесрочном периоде;

—улучшение положения с платежным балансом;

—поднятие эффективности сельского хозяйства;

—упрощение уплаты налогов для налогоплательщиков;

—повышение эффективности налогового администрирования.

Возникает вопрос: какое влияние окажут изменения, внесенные в Налоговый кодекс, на доходную часть государственного бюджета?

Упразднение социального налога и предложенная ставка подоходного налога (т.е. сокращение ставки) в первом году приведет к некоторому снижению доходов по подоходному налогу, однако на фоне упрощения администрирования, поощрения официальной легализации доходов, облегчения налогового бремени возможные потери первого этапа (предположительно 20 млн лари) в последующие годы будут компенсированы.

В связи с сокращением ставки налога на прибыль на 5 процентных пунктов в первом году прогнозный показатель потерь составляет 134 млн лари; в последующие же годы будет получен соответствующий экономический эффект и по этому налогу следует ожидать увеличения доходов.

Подлежащая списанию сумма имущественного налога на землю и налоговых обязательств по начисленным штрафным санкциям составляет 85 млн лари, однако это списание не вызывает реальных потерь. Закон не приведет к выделению обязательных расходов из бюджета и не создаст нового финансового обязательства государства.

Серьезный эффект получат плательщики, на которых распространяется действие данного закона: увеличатся частные национальные сбережения и, соответственно, инвестиции; рост сбережений сократит процентную ставку; изменится структура займов за счет роста долгосрочных корпорационных займов; повысятся стимулы для зарубежных частных инвестиций; снизятся производственные затраты; все это увеличит экспорт и компенсирует укрепление курса валюты; повысится уровень занятости; получит развитие рынок сельскохозяйственных земель; повысится эффективность сельского хозяйства; в длительной перспективе сохранятся высокие темпы экономического роста.

Таким образом, указанный Закон определил ставку подоходного налога для предпринимателей — физических лиц в размере 25% (вместо существующих 29,6%); доходы, полученные в виде заработной платы, и доходы, полученные лицами, не имеющими свидетельства плательщика налога и оказавшими услуги, будут облагаться 25%-м налогом (в настоящее время — 26,7%). Ставка налога на прибыль сокращается до 15% (ныне — 20%).

Проблемы совершенствования финансовой системы

Одна из серьезных проблем, отрицательно влияющих на экономику страны, — повышение инфляции за последний период, что вызвано в первую очередь ростом на мировом рынке цен на зерно и повышением Россией цены на газ. "Однако, кроме этих причин, существуют непосредственно грузинские объективные и субъективные причины, предопределенные ошибками правительства.... Грузию охватили мутанты голландской болезни, прямо связанной с инфляцией"8.

В результате "революции роз" новые власти страны арестовали многих коррумпированных должностных лиц, которые получили свободу уплатой долларов; приватизация была проведена в долларах; от населения, выехавшего на работу за рубеж, поступает большая сумма долларов, что ведет к их обесценению и укреплению национальной валюты, в результате чего страдают экспортеры. Национальный банк вынужден излишнюю иностранную валюту — доллар изъять из обращения продажей лари. Выпуск лари в обращение ведет к росту инфляции, что стало одной из основных причин роста цен в стране. Росту инфляции способствует и нынешняя расходная политика правительства.

Коснемся еще одной проблемы. Организацию работ, связанных с составлением государственного бюджета, осуществляет Министерство финансов. Работа начинается за десять месяцев до нового бюджетного года. К этому периоду министерства и ведомства, находящиеся на бюджетном финансировании, представляют в Министерство финансов заявки на предстоящие расходы будущего бюджетного года.

В странах, где бюджетный процесс осуществляется эффективно, заявки структур, получающих и тратящих средства государственного бюджета, опираются на высокую ответственность, соответствующие нормативы и расчеты. А исполнительная власть, в свою очередь, проводит строгую экспертизу заявки. Исходя из этого, можно говорить о высокой пробе уровня их доказательности.

Практика, существовавшая в Грузии до 2003 года, свидетельствовала, что большинство заявок, представленных в Министерство финансов, было бездоказательными, расчеты не отличались достоверностью, но главное — субъекты финансирования вообще не учитывали возможностей бюджета, в частности положения, сложившегося в сфере мобилизации доходов. Они составляли заявки по принципу: "требуй больше и борись за то, чтобы заявку сократили не намного". Например, в 1995—2000 годах абсолютное большинство министерств и ведомств затребовало финансирования своих расходов намного больше реальных потребностей. И это в условиях, когда исполнительная власть из-за острой недостаточности доходов не могла учесть даже обоснованных требований субъектов9.

Заключение

Таким образом, реальность заявок на бюджетные расходы во многом зависит от наличия соответствующей нормативной базы. За последние годы такая база для значительной части экономических и социальных сфер уже создана, однако на этом направлении еще многое предстоит сделать.

На наш взгляд, в бюджетном планировании имеются недостатки. Разве допустимо, что в течение бюджетного года утвержденные парламентом доходы и расходы государственного бюджета значительно изменяются? Так, бюджет, утвержденный на 2007 год, уже в мае был увеличен на 661 млн лари, в сентябре — еще на 450 млн лари. Увеличение в течение года утвержденного бюджета на 20% не свидетельствует об оптимальности бюджетного планирования. Тем более что этот процесс способствует росту инфляции.

Необходимо радикально изменить процесс формирования государственного бюджета; его дефицит следует свести до минимума. Нежелателен ежегодный рост дефицита, для покрытия которого используются не собственные доходы, а иностранные кредиты, что означает, в свою очередь, рост государственного долга.


1 Жан К., Савона П. Геоэкономика. М., 1997. С. 19. к тексту
2 См.: Белолипецкий B. Финансовая экономика: концептуальные основания и механизм реализации. В кн.: Экономическая теория на пороге XXI века / Под. ред. Ю.М. Осипова и др. М.: Юрист, 2001. С. 58—84. к тексту
3 См.: Какулия Р.Ш. Финансовая экономика. Тб.: ТГУ, 2007. С. 50—54 (на груз. яз.). к тексту
4 Какулия Р.Ш. Проблемы теории и практики перехода на рыночную экономику. Тб., 2003. С. 187 (на груз. яз.). к тексту
5 См.: Там же. С. 100—101. к тексту
6 См.: Папава В. Роль государства в современной экономической сис­те­ме // Воп­росы экономики, 1993, № 11; Папава В.Г., Беридзе Т.А. Очерки политической экономии посткоммунистического капитализма (опыт Грузии). М.: Дело и Сервис, 2005. Очерк 13; Papava V. A New View of the Economic Ability of the Government, Ega­li­ta­rian Goods and GNP // International Journal of Social Economics, 1993, Vol. 20, No. 8; Papava V. Necroeconomics: The Political Economy of Post-Communist Capitalism. N.Y.: iUniverse, 2005. Chapter 6. к тексту
7 См.: Там же. к тексту
8 Папава В.Г. Грузия охвачена мутантами голландской болезни // Verssia (Версия), 2007, № 10. С. 6 (на груз. яз.) (см. также: Papava V. Currency Board against the Background of Dutch Disease // Georgian Economic Trends — Quarterly Review, October 2007). к тексту
9 См.: Материалы Министерства финансов Грузии. к тексту

SCImago Journal & Country Rank
Реклама UP - ВВЕРХ E-MAIL